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情報処理安全確保支援士試験 2019年 春期 午前2 問25
システム監査における監査調書の説明として、 適切なものはどれか。
ア：監査対象部門が, 監査報告後に改善提案への対応方法を記入したもの
イ：監査対象部門が,予備調査前に当該部門の業務内容をとりまとめたもの
ウ：監査人が,実施した監査のプロセスを記録したもの（正解）
エ：監査人が, 年度の監査計画を監査対象ごとに詳細化して作成したもの
解説
システム監査における監査調書の説明【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：監査調書は監査人が実施した監査の過程や結果を記録した文書である。
- 根拠：監査調書は監査の証拠として、監査の適正性や妥当性を示すために作成される。
- 差がつくポイント：監査調書は監査人が作成し、監査対象部門が作成する文書とは異なる点を理解することが重要。
正解の理由
監査調書は、監査人が監査の実施過程や発見事項、証拠を詳細に記録する文書です。これにより、監査の透明性と信頼性が確保され、後の監査報告やフォローアップに役立ちます。選択肢ウは「監査人が、実施した監査のプロセスを記録したもの」とあり、監査調書の定義に最も合致しています。
よくある誤解
監査調書は監査対象部門が作成するものではなく、監査人が作成する記録である点を混同しやすいです。監査計画や改善提案の対応は別文書で管理されます。
解法ステップ
- 監査調書の定義を確認する（監査人が作成する監査の記録）。
- 選択肢の作成主体（監査人か監査対象部門か）を見極める。
- 監査調書の内容（監査のプロセス記録か計画や提案か）を比較する。
- 監査調書の目的に合致する選択肢を選ぶ。
選択肢別の誤答解説
- ア: 監査対象部門が改善提案への対応方法を記入するのは監査調書ではなく、改善計画書など別文書です。
- イ: 予備調査前に業務内容をまとめるのは監査準備資料であり、監査調書ではありません。
- ウ: 監査人が監査のプロセスを記録したものであり、監査調書の正しい説明です。
- エ: 年度の監査計画は監査計画書であり、監査調書とは異なります。
補足コラム
監査調書は監査の証拠資料として重要であり、監査の透明性を担保します。監査調書には監査の目的、範囲、手続き、発見事項、結論などが含まれ、監査報告書の根拠となります。適切な監査調書の作成は、監査品質の向上に直結します。
FAQ
Q: 監査調書は誰が作成しますか？
A: 監査調書は監査人が作成し、監査の実施過程や証拠を記録します。
A: 監査調書は監査人が作成し、監査の実施過程や証拠を記録します。
Q: 監査調書と監査報告書の違いは何ですか？
A: 監査調書は監査の詳細な記録であり、監査報告書はその結果をまとめた文書です。
A: 監査調書は監査の詳細な記録であり、監査報告書はその結果をまとめた文書です。
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