模範解答の核心となるキーワードや論点

• 同一銘柄コード
• 取引番号が一番大きい（最新の取引番号）
• 状態区分が「0」（取消されていない有効なレコード）
• 売買明細の作成にあたり、前回取引時点の残高や平均単価などの計算に参照するデータである点

解答がなぜそうなるのかの論理的説明

「数量残高及び残高は、同じ銘柄コードの前回取引時点の値に今回の取引分を加減算して求める。」

「売買明細テーブルには取消対象の売買明細の状態区分に取消表示が設定され、同一取引番号で枝番付きの正しい売買明細が作成され、以降の同一銘柄コードの売買明細に対して残高、平均単価、損益などの変更が行われる。」

受験者が誤りやすいポイント・ひっかけの理由

• 状態区分の意味を混同する点
  状態区分「0」を「取り消し済み」と誤解することがありますが、問題文では状態区分「0」が「有効」、状態区分「1」が「取消表示」であることを正確に理解しましょう。
• 取引番号の解釈ミス
  最新のデータを参照するため「取引番号が一番大きい」ことが重要ですが、取引番号ではなく枝番や約定日を見てしまい、誤ったレコードを参照対象にすることがあるため注意が必要です。
• 同一取引番号のレコードを参照する誤り
  取消されると同じ取引番号で枝番が付けられた新レコードが追加されるため、同一取引番号の最新かつ有効な枝番付きのレコードだけを使い、その前の取消レコードは参照しません。

試験対策として覚えておくべきポイント・知識

• 売買明細作成は「銘柄コード単位」で管理するが、参照は「同一銘柄コードにおける最新の有効レコード」で行うことを理解する。
• 状態区分の意味を正確に把握すること
  状態区分「0」＝有効、「1」＝取消（取消表示）。
• 取引番号は昇順で割り当てられる唯一の識別子であるため、最新データ判定に利用する。
• 「平均単価」や「残高」の計算は、前回の有効な売買明細レコードを基準に行い、過去の取消レコードは計算に含めないこと。

模範解答の核心キーワード・論点整理

• (a)：「当日の取消しの取引ログに対応するレコードの状態区分」
  →これは取消取引に紐づく売買明細の状態区分が「取消表示」されていることを確認する項目である。
• (b)：「当日のレコード件数から当日の取消レコード件数を引いた件数」
  →取引ログの当日実績から取消分を除外した正味の取引件数を意味し、売買明細数と照合するための集計条件。

模範解答となる理由の説明

(a)に関して

「取消対象の売買明細の状態区分に取消表示が設定され」
つまり、取消し取引に該当する売買明細は「状態区分」に「取消表示」という目印を付ける必要がある。
したがって、(a)部分は「当日の取消しの取引ログに対応するレコードの状態区分」が該当し、状態区分の値が「取消表示」になっていることをチェック対象としている。

(b)に関して

受験者が誤りやすいポイント・ひっかけ解説

1. 取消に関する状態区分の扱い
   取消取引は「取消表示」という状態区分で区別されると理解する必要があります。
   ここで「状態区分」と「取引区分（買入・売却）」を混同して「取引区分が取消」という選択肢を選んでしまう例があります。
   取引区分は「買入」「売却」など取引の種類を示し、取消の状態を示すのは「状態区分」です。
2. 取消レコードのカウント調整
   取引ログが取消しに伴い2件（取消レコード＋正しい取引レコード）を作成するため、取消レコードが2倍の影響を持つことを正しく認識しないと計算が間違えやすいです。
   「取消レコードの2倍を引く」「取消レコードを引く」などの計算誤りに注意してください。
3. 照合対象の件数を混在させる誤り
   「売買明細」も取消分が反映されているため、必ず取消操作の差し引き後の件数として考え、単純に取引ログの全レコード件数を適用しないようにしましょう。

試験対策として覚えておくべきポイント

• 取消しの処理の仕組みを正確に理解すること
  取消しは取消レコードによる履歴管理と、正しい取引の再入力で成り立っていることを押さえる。
• 状態区分と取引区分の区別
  状態区分はレコードの状態（有効・取消など）を示し、取引区分は取引内容の種別を示すこと。
• 照合や締め処理での集計方法
  取消レコードが2倍カウントされるので、それを考慮して正しい照合件数を算出するロジックを理解。
• 売買明細の更新ロジック
  取消表示の設定と新規売買明細作成が適切に行われているか、システムでチェックされること。

まとめ

1. 模範解答の核心となるキーワードや論点の整理

• 属性名：数量残高（図2より）
  図2で売買明細テーブルの属性の一つとして示されている「数量残高」は、債券の額面残高を表しており、買入と売却の取引により変動する重要な指標です。
• xとyの定義
  • x：当日に作成または更新された最終の売買明細レコードの数量残高の値
  • y：前日以前に作成または更新された最終の売買明細レコードの数量残高の値
• 照合ファイルの属性
  • 買入数量合計
  • 売却数量合計
• 等式（照合条件）
  [ x = y + \text{買入数量合計} - \text{売却数量合計} ]

2. なぜその解答になるのかの論理的説明

「数量残高」の意味と管理方法

• 「数量残高」とは「額面残高」を示し「同じ銘柄コードの前回取引時点の数量残高に今回の取引の数量を加減算する」ことで更新される。

照合の仕組み

• 照合は「当日の最終の数量残高（x）」と「前日以前の最終数量残高（y）」を基点に行い、
• 当日「買入数量合計」と「売却数量合計」の差分で増減を確認します。

3. 受験者が誤りやすいポイントやひっかけの理由

"属性"の選択ミス

• 問題文内では「残高」「平均単価」「損益」など複数の属性が登場しますが、照合で使うのは「数量残高」です。
• 「残高」ではなく、「数量残高」を選ぶ点に注意が必要です。

数量残高の更新計算の誤解

• 買入・売却の違いによる加減算のルールを理解していないと間違えます。
• 市場価格変動による単価変動（平均単価の変動）と混同しやすいですが、照合は「数量残高」の数量レベルで行う点が重要です。

計算式の符号ミス

• 買入は加算、売却は減算であるため、この順序や符号を逆にしないように注意してください。

4. 試験対策として覚えておくべきポイント

模範解答の核心となるキーワードや論点

• 照合ファイルの値が合計値であること
• 合計値のみでは個別取引の詳細な照合ができないこと
• 売買明細の個別データとの突合が不可
• 取引内容の詳細分析には情報が不足していること

なぜその解答になるのか（論理的説明）

債券フロントシステムから当日分の売買が成立した売買取引件数、取消件数、銘柄コードごとの買入数量合計および売却数量合計を属性とする照合ファイルを受け取る。その後、取引ログおよび売買明細の内容と照合ファイルの属性の値とを照合する。

• 当日の売買取引件数（件数）
• 取消件数（件数）
• 銘柄コードごとの買入数量合計、売却数量合計（数量の合計）

したがって、

• 照合ファイルは「合計値を集計したレベルの情報」しか持っていないので、
• どこかの明細レコードが誤っているか、どの取引が間違いなのかを特定できず、
• 取引の詳細な内容（個別の単価、数量、取引区分など）の検証や分析には不十分です。

受験者が誤りやすいポイントやひっかけの選択肢

試験対策として覚えておくべきポイントや知識

• 【集計値と明細の違い】
  照合ファイルのような集計値だけのデータは、全体の整合性チェックには有効だが、個々の取引内容の精査・原因究明には不十分。
• 【照合・チェックの多層構造】
  業務システムでは、「承認チェック」「取消チェック」「数量・件数の照合」など多段階の検証がある。照合ファイルはその一部（集計値中心）であることを理解する。
• 【取消し処理の複雑さ】
  取消し取引は「取消表示」の記録と正しい再取引の二重管理となる。これにより残高や損益が再計算されるため、照合も慎重に行われる。
• 【取引番号の一意性管理と枝番の活用】
  取消・再入力時に枝番で管理されることに注意し、照合時にはこれらの関係性も確認が必要。

まとめ

1. 模範解答の核心キーワードや論点整理

2. 解答になる理由の論理的説明

移植すべき機能について

①取消し以外の売買明細を読み込み、仕訳伝票テーブルに仕訳伝票レコードを作成する。

②当日勘定の仕訳伝票レコードを集計して、当日の残高試算表を作成する。

取消データに関する追加機能について

②事務担当者の受入承認によって、取引ログテーブルには取消し取引と正しい取引ログが新たに作成される。

売買明細テーブルでは取消対象の売買明細に取消表示が付与され、正しい売買明細が枝番付きで作成される。

3. 受験者が誤りやすいポイントとひっかけ例

• 「仕訳伝票作成機能」ではなく「残高試算表作成」や「売買明細作成」全体を移すと思う誤り：
  問題は「残高試算表作成処理の一部機能」であり、すべて移すとは限りません。仕訳伝票作成がポイント。
• 取消に対して「取消データの履歴を保存する」などの別の解答：
  今回の移植における取消対応は「削除によって仕訳伝票の重複避けること」が問われているので履歴保存は本質ではない。
• 取消処理の対象データを誤解する：
  取消対象は「同じ取引番号の仕訳伝票」であり、「銘柄コードごと」などは対象外。
• 仕訳伝票作成処理を移す意味を理解せずに答える：
  仕訳伝票は残高試算表作成の前提データなので、そこを移さなければ意味が薄い。

4. 試験対策として覚えておくべきポイント

• 処理の分割・統合の理解：
  システムの性能改善のため、処理をどこに移すのかを検討する際は「処理単位」や「関連データの整合性」に注目する。
• 取消処理に伴う関連データ削除の必要性：
  データ修正や訂正時は古いデータの無効化や削除機能が必須。単に新規登録するだけでは帳簿や集計が整わない。
• 仕訳伝票は残高試算表の基礎データ：
  会計処理で仕訳伝票が先に作成され、試算表は仕訳伝票を集計して作成されるという業務フローを理解。
• 問題文中のキーワードを正確に読み取ること：
  今回は「仕訳伝票レコード作成機能」と「同じ取引番号による仕訳伝票の削除」が直接的なひっかけポイント。