応用情報技術者 2016年 春期 午前2 問59
問題文
システム監査人が予備調査で実施する監査手続はどれか。
選択肢
ア：監査対象に関する手順書や実施記録、及び被監査部門から入手した監査証拠に基づいて、指摘事項をまとめる。
イ：監査対象に対する被監査部門の管理者及び担当者のリスクの認識について アンケート調査によって情報を収集する。（正解）
ウ：被監査部門の管理者の説明を受けながら、被監査部門が業務を行っている現場を実際に見て、改善提案の実現可能性を確かめる。
エ：被監査部門の担当者に対して、監査手続書に従ってヒアリングを行い、監査対象の実態を詳細に調査する。
システム監査人が予備調査で実施する監査手続【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：予備調査ではリスク認識の把握が重要であり、アンケート調査による情報収集が適切です。
- 根拠：予備調査は監査計画の基礎を作る段階で、被監査部門のリスク意識を把握し監査範囲を決定するために行います。
- 差がつくポイント：監査証拠の収集や詳細調査は本調査以降であり、予備調査では広く浅く情報を得る手法を選ぶことが求められます。
正解の理由
イは、被監査部門の管理者や担当者のリスク認識をアンケート調査で収集する方法であり、予備調査の目的に合致しています。予備調査は監査の方向性を定めるため、リスクの把握が最優先です。アンケートは効率的に多くの情報を集められ、リスク認識の全体像を掴むのに適しています。
よくある誤解
予備調査で詳細な監査証拠の収集や現場の詳細調査を行うと考えがちですが、これらは本調査の段階で実施します。予備調査はあくまで監査計画の準備段階です。
解法ステップ
- 予備調査の目的を理解する（監査計画の基礎作り、リスク把握）。
- 監査手続の種類を確認する（アンケート、ヒアリング、現場確認、証拠収集など）。
- 予備調査に適した手続を選ぶ（広く浅く情報収集できる方法）。
- 選択肢を比較し、リスク認識の把握に最適な方法を特定する。
- 正解を選択する（イ：アンケート調査によるリスク認識の収集）。
選択肢別の誤答解説
- ア: 監査証拠に基づく指摘事項のまとめは本調査以降の作業であり、予備調査には不適切です。
- イ: 正解。リスク認識の把握にアンケート調査を用いるのは予備調査の典型的手法です。
- ウ: 現場の詳細確認や改善提案の検討は本調査の段階で行うため、予備調査には適しません。
- エ: 監査手続書に従った詳細なヒアリングは本調査の手続であり、予備調査では過剰な対応です。
補足コラム
予備調査は監査の成功に不可欠な段階で、リスクの全体像を把握し監査範囲や重点を決定します。アンケート調査は効率的に多くの関係者から情報を得られるため、リスク認識の把握に最適です。これにより、監査資源を効果的に配分できます。
FAQ
Q: 予備調査でなぜアンケート調査が有効なのですか？
A: 多数の関係者から短時間でリスク認識を収集でき、監査計画の基礎情報として活用できるためです。
A: 多数の関係者から短時間でリスク認識を収集でき、監査計画の基礎情報として活用できるためです。
Q: 予備調査と本調査の違いは何ですか？
A: 予備調査は監査計画の準備段階で広く浅く情報収集し、本調査は詳細な証拠収集や検証を行います。
A: 予備調査は監査計画の準備段階で広く浅く情報収集し、本調査は詳細な証拠収集や検証を行います。
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