応用情報技術者 2024年 春期 午前2 問58
問題文
システム監査基準(令和5年)が規定している監査調書の説明として、最も適切なものはどれか。
選択肢
ア：監査の結論に至った過程を明らかにし、監査の結論を支える合理的な根拠とするための記録（正解）
イ：監査の目的に応じた適切な形式によって作成し、監査依頼者に提出する、監査の概要と監査の結論を記載した要約版の報告書
ウ：システム監査対象ごとに、具体的な監査スケジュールを定めた詳細計画
エ：システム監査の中長期における方針等を明らかにすることを目的として作成する文書
システム監査基準(令和5年)における監査調書の説明【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：監査調書は監査の結論に至る過程と合理的根拠を記録する文書です。
- 根拠：監査基準では、監査調書は監査の透明性と証拠性を確保するために必要とされています。
- 差がつくポイント：監査調書と報告書、計画書、方針文書の違いを正確に理解することが重要です。
正解の理由
アは「監査の結論に至った過程を明らかにし、監査の結論を支える合理的な根拠とするための記録」とあり、監査調書の本質を的確に表しています。監査調書は監査の証拠資料として、監査の妥当性を裏付けるために作成される文書であり、監査の過程や判断の根拠を詳細に記録します。
よくある誤解
監査調書を監査報告書や監査計画書と混同しやすいですが、監査調書は監査の証拠を記録する内部文書であり、報告書や計画書とは目的が異なります。
解法ステップ
- 問題文の「監査調書」の定義に注目する。
- 選択肢の文書の目的や内容を比較する。
- 監査調書は「監査の過程と根拠の記録」であることを確認。
- 他の選択肢が報告書や計画書、方針文書であることを見極める。
- 監査調書の説明として最も適切なものを選ぶ。
選択肢別の誤答解説
- イ：監査報告書の説明であり、監査調書とは異なります。報告書は監査依頼者に提出する文書です。
- ウ：監査計画書の説明で、監査調書ではありません。計画書は監査のスケジュールや方法を示します。
- エ：監査方針文書の説明であり、監査調書の役割とは異なります。方針文書は中長期的な指針を示します。
補足コラム
監査調書は監査の証拠として法的にも重要視されており、監査の信頼性を担保します。監査基準では、監査調書の保存期間や内容の充実が求められており、監査の質向上に直結します。
FAQ
Q: 監査調書は誰に提出する文書ですか？
A: 監査調書は主に監査人内部で管理され、監査依頼者に提出するものではありません。
A: 監査調書は主に監査人内部で管理され、監査依頼者に提出するものではありません。
Q: 監査報告書と監査調書の違いは何ですか？
A: 監査報告書は監査結果の要約を外部に報告する文書で、監査調書は監査の過程や根拠を詳細に記録する内部文書です。
A: 監査報告書は監査結果の要約を外部に報告する文書で、監査調書は監査の過程や根拠を詳細に記録する内部文書です。
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