システム監査技術者 2009年午前2 問03

問題文

“システム監査基準”の定める予備調査に関する記述のうち、適切なものはどれか。

🖊️ 解答を隠して解いてみる

ア：個別計画書を作成するために行う予備的な調査である。

イ：本調査に先立って、監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。（正解）

ウ：本調査に先立って、被監査部門と監査計画を調整するために行う調査である。

エ：本調査を補完する目的で、本調査と並行して行う調査である。

🔒 解説は解答すると表示されます

予備調査とは、本調査に入る前に、監査対象となる業務やシステムの実態を把握するために行う調査です。業務の流れや管理状況などを事前に確認し、本調査で何をどのように確認するかを検討するための材料を集めます。

したがって、「本調査に先立って、監査対象業務の実態を把握するために行う調査」とするイが適切です。

ア：個別計画書の作成を目的とする、と限定している点が適切ではありません。予備調査で得た情報が計画の検討に役立つことはありますが、予備調査の基本は監査対象の実態把握です。
イ：本調査に先立ち、監査対象業務の実態を把握する調査です。予備調査の説明として適切です。
ウ：被監査部門との監査計画の調整を目的とする調査ではありません。計画の説明や調整と、監査対象の実態把握は区別します。
エ：予備調査は本調査に先立って行うものであり、本調査と並行して行うという説明は誤りです。

システム監査では、まず予備調査で業務やシステムの概要をつかみ、その結果を踏まえて本調査を進めます。本調査では、監査証拠を収集・評価し、管理状況などを確認します。

試験では、予備調査＝本調査に先立つ実態把握、本調査＝監査証拠に基づく具体的な確認と整理すると、選択肢を見分けやすくなります。

Q. 予備調査で監査上の問題点まで確定しますか？
A. 予備調査で状況や確認すべき点を把握することはありますが、問題点の判断には本調査で得た証拠の確認・評価が重要です。

Q. 予備調査は監査計画と関係ありませんか？
A. 関係はあります。予備調査で得た情報は監査計画の検討に役立ちます。ただし、予備調査の基本的な目的は監査対象の実態把握です。

関連キーワード: システム監査、予備調査、本調査、監査対象、監査証拠

\ せっかくなら /

システム監査技術者を
クイズ形式で学習しませんか？

すぐに利用可能！