システム監査技術者 2011年 午前2 問06

監査調書と証拠資料【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 監査調書の目的を確認します。監査手続や判断、監査結果を記録し、監査の根拠を示すためのものです。
2. 被監査部門による承認が必要かを考えます。監査調書は監査人が作成・管理するものであり、記載内容の承認を被監査部門から受けるものではありません。
3. 証拠資料の扱いを確認します。必要な資料を添付して保管しますが、原資料を必ず添付するわけではありません。
4. 以上から、資料の添付を必要に応じて行うエを選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：不適切です。監査調書の記載事項は監査人が責任をもって作成・管理します。被監査部門の承認を受ける必要はありません。
• イ：不適切です。実施した監査手続を記載する点は適切ですが、証拠資料を必ず原資料で添付する点が誤りです。原資料は被監査部門が保管し、監査調書には必要な写しや参照情報を記録する場合があります。
• ウ：不適切です。証拠資料の写しを入手して添付することはありますが、被監査部門の承認印を受けることが監査調書の要件ではありません。
• エ：適切です。監査の記録や結論を裏付けるために必要な証拠資料を、必要に応じて添付して保管します。

よくある誤解

• 証拠資料はすべて原本で保管する必要がある
  必ずしもそうではありません。必要な証拠を適切に記録・保管できることが重要です。
• 被監査部門が調書を承認する必要がある
  監査調書は監査人の作成物であり、被監査部門の承認を前提としません。
• 証拠資料は多く添付するほどよい
  資料の量ではなく、監査手続や結論を裏付けるうえで必要かどうかがポイントです。

補足コラム

FAQ