システム監査技術者 2011年 午前2 問08
問題文
システム監査の個別計画書の記載内容を説明したものはどれか。
選択肢
ア：個別計画書に記述される監査時期、監査日程には、本調査だけでなく、予備調査や監査結果の報告会、フォローアップも含める。（正解）
イ：個別計画書に記述される監査手続とは、監査項目に対応した監査の基本方針のことである。
ウ：個別計画書には監査対象ごとに重点監査テーマを記載し、システム監査の方針とする。
エ：個別計画書は監査の具体的な実行計画なので、計画策定後はたとえ組織体の長の意向であっても変更すべきではない。
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システム監査の個別計画書【午前2解説】
正解の理由
アが適切です。個別計画書には、監査を実施する時期や日程を記載します。その日程には、監査対象の状況を把握する予備調査や、実際に証拠を収集・評価する本調査だけでなく、監査結果の報告会や、改善状況を確認するフォローアップも含めます。
個別計画書は、監査を実施するための具体的な計画です。調査だけでなく、結果の報告や改善状況の確認まで見通して日程を立てることが重要です。
解法ステップ
-
個別計画書の役割を確認します。
個別計画書は、個々の監査をどのように実施するかを具体化するものです。 -
記載内容を「実施に必要な計画」として捉えます。
監査時期・日程、監査対象、監査手続などが記載されます。 -
日程に含まれる作業の範囲を確認します。
予備調査から本調査、結果報告、フォローアップまで含めるアが適切です。
選択肢別の誤答解説
- ア：適切です。監査の日程には、予備調査、本調査、監査結果の報告会、フォローアップなどを含めます。
- イ：誤りです。監査手続とは、監査項目に対して、どのような方法で証拠を収集・評価するかを具体化したものです。「監査の基本方針」そのものではありません。
- ウ：誤りです。個別計画書は、個々の監査の目的や対象、範囲、日程、手続などを具体化する計画です。システム監査全体の方針を定めるものではありません。
- エ：誤りです。個別計画書は具体的な実行計画ですが、状況の変化に応じた見直しが必要になることがあります。計画策定後は一切変更できない、というものではありません。
よくある誤解
-
監査日程は本調査の日だけを指す
予備調査や報告会、フォローアップも監査活動の一部として計画します。 -
監査手続は監査の方針を意味する
方針と手続は異なります。手続は、監査項目を確認するための具体的な方法です。 -
計画は一度決めたら変更してはいけない
計画は監査を適切に進めるためのものです。状況が変われば、必要に応じて見直します。
補足コラム
システム監査では、予備調査で監査対象の概要やリスクを把握し、その結果を踏まえて本調査を行います。本調査で確認した内容を報告した後、改善が必要な事項について、後日その対応状況を確認するのがフォローアップです。
一連の流れを個別計画書の日程に含めておくことで、監査結果を報告するだけでなく、改善につなげやすくなります。
FAQ
Q. 予備調査と本調査の違いは何ですか？
A. 予備調査は監査対象の概要や状況を把握する段階です。本調査は、監査手続に基づいて証拠を収集し、監査項目を詳しく確認する段階です。
A. 予備調査は監査対象の概要や状況を把握する段階です。本調査は、監査手続に基づいて証拠を収集し、監査項目を詳しく確認する段階です。
Q. フォローアップでは何を確認しますか？
A. 監査結果を受けて、監査対象部門が改善策を実施したか、また改善が有効に機能しているかを確認します。
A. 監査結果を受けて、監査対象部門が改善策を実施したか、また改善が有効に機能しているかを確認します。
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