システム監査技術者 2015年 午前2 問05

監査人のフォローアップ【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 問われているのが、改善勧告を出した後の「フォローアップ」であることを確認します。
2. フォローアップでは、改善を実施するのは被監査部門、実施状況を確認するのは監査人と整理します。
3. 監査人が改善を指示・実行・管理する選択肢を除き、実施状況の確認を示すイを選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：改善の実施を被監査部門の長に指示するのは適切ではありません。監査人は改善を指揮する立場ではなく、改善勧告への対応状況を確認する立場です。
• イ：被監査部門が改善勧告にどう対応したかを確認する内容であり、監査人のフォローアップに当たります。
• ウ：改善実施プロジェクトの管理は、被監査部門が担うべき業務です。監査人が管理すると、監査対象の業務に関与することになり、独立性を損なうおそれがあります。
• エ：改善内容の提示や実施計画の策定は、改善勧告を受けた被監査部門が行うことです。監査人が計画策定まで担うのは適切ではありません。

よくある誤解

• 勧告した監査人が、改善の実施まで担当すると考える：改善を実施する責任は被監査部門にあります。監査人は独立性を保ち、対応状況を確認します。
• フォローアップを、改善を促すための指示や管理だと捉える：フォローアップの中心は、改善の実施状況の確認です。
• 改善勧告を出した時点で監査人の役割が終わると考える：勧告後も、改善への取組状況を確認する役割があります。

補足コラム

FAQ