システム監査技術者 2020年午前2 問01

問題文

システム監査で用いる統計的サンプリングに関する記述のうち、適切なものはどれか。

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ア：開発プロセスにおけるコントロールを評価する際には、開発規模及び影響度が大きい案件を選定することによって、開発案件全てに対する評価を導き出すことができる。

イ：コントロールが有効であると判断するために必要なサンプル件数を事前に決めることができる。（正解）

ウ：正しいサンプリング手順を踏むことによって、母集団全体に対して検証を行う場合と同じ結果を常に導き出すことができる。

エ：母集団からエラー対応が行われたデータを選定することによって、母集団全体に対してコントロールが適切に行われていることを確認できる。

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統計的サンプリングでは、母集団から一部のデータを抽出し、その結果を統計的に評価します。サンプル件数は、許容できる誤りの程度や期待される誤りの発生率、必要な信頼度などを考慮して、検証の前に決めることができます。

したがって、サンプル件数を事前に決められるとするイが適切です。ただし、必要な件数は監査の目的や母集団の性質などによって変わります。

ア：規模や影響度が大きい案件だけを選ぶのは、重要度に基づく選定です。統計的に母集団から抽出したとは限らず、その結果から全案件を評価することはできません。
イ：許容誤差や信頼度などの条件に基づき、検証前に必要なサンプル件数を設定できます。
ウ：サンプリングは一部のデータを調べる方法なので、母集団全体を検証した場合と常に同じ結果になるとは限りません。抽出による誤差が生じる可能性があります。
エ：エラー対応が行われたデータだけを選ぶと、特定の特徴に偏ったサンプルになります。その結果だけで、母集団全体に対するコントロールの有効性を確認することはできません。

サンプル件数は、一般に「どの程度の信頼度で判断したいか」「どの程度の誤りまで許容するか」「母集団にどれくらいの誤りが見込まれるか」などを踏まえて決めます。件数だけでなく、母集団から偏りなく抽出することも重要です。

Q. サンプル件数を事前に決めると、監査結果の確実性が高まりますか？
A. 条件に応じた件数を決めることで、判断の根拠を明確にできます。ただし、サンプリングによる誤りの可能性がなくなるわけではありません。

Q. 母集団の中から任意に選べば、統計的サンプリングになりますか？
A. 必ずしもそうではありません。統計的な評価を行うには、監査目的に合った抽出方法を用い、サンプルが母集団を適切に代表するようにする必要があります。

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