システム監査技術者 2025年午前2 問05

問題文

システム監査基準（令和5年）において、システム監査を行う組織にとって、システム監査の品質を維持し、監査業務の改善を通じてその品質を高めることを目的として実施が望ましいとされているものとして、適切なものはどれか。

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ア：監査対象の部門に所属し、業務を熟知した監査人が監査を行うこと

イ：監査を行う組織の権限と最終的な責任を組織体外部の専門家へ委譲すること

ウ：組織体外部の独立した専門家による点検・評価を定期的に受けること（正解）

エ：組織体内部の監査実施後の意見聴取を客観性維持のために省略すること

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システム監査の品質を維持し、監査業務の改善につなげるには、監査を行う組織が自らの監査活動を定期的に点検・評価することが重要です。特に、評価の客観性を確保するため、組織体外部の独立した専門家による点検・評価を受ける方法が適切です。

このため、外部の独立した専門家から定期的な評価を受けるウが正解です。これは監査業務の品質を客観的に確認し、改善点を把握するための取組です。

ア：監査対象部門の所属者は、業務に詳しい一方で、自らの業務を監査することになり、独立性や客観性を損なうおそれがあります。
イ：外部専門家の活用は品質評価に役立ちますが、監査組織の権限や最終責任まで外部へ委譲することとは異なります。監査の責任は、監査を行う組織が担います。
ウ：独立した外部専門家による定期的な点検・評価は、監査の品質を客観的に確認し、改善につなげられるため適切です。
エ：監査実施後の意見聴取を一律に省略することは、改善に役立つ情報を得る機会を失うおそれがあります。客観性を保つことと、意見を聴取しないことは同じではありません。

システム監査の品質評価では、監査業務が適切に実施されているかを確認し、改善につなげることが大切です。外部の独立した専門家による評価は、内部だけでは気付きにくい課題を発見する助けになります。ただし、評価を受けることは監査組織の責任を外部に移すことではありません。

Q. 外部専門家による評価は、監査業務そのものを外部に任せることですか？
A. いいえ。ここでいう評価は、監査組織の品質を点検するものです。監査組織の権限や最終責任を外部へ委譲することとは異なります。

Q. 監査対象の業務に詳しい人を監査人にすることは、常に不適切ですか？
A. 業務知識は監査に役立ちますが、監査対象との関係によっては独立性・客観性に影響するため、適切な立場から監査できるかを考慮する必要があります。

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