応用情報技術者 2009年 秋期 午前2 問59
問題文
システム監査人が行った監査業務の実施記録であり、監査意見表明の根拠となるべき監査証拠、その他関連資料などをまとめたものはどれか。
選択肢
ア：監査チェックリスト
イ：監査調書（正解）
ウ：監査手続書
エ：監査報告書
システム監査における監査調書の役割【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：監査調書は監査意見の根拠となる証拠や関連資料を体系的にまとめた記録です。
- 根拠：監査調書には監査業務の実施記録や証拠が含まれ、監査の透明性と追跡性を確保します。
- 差がつくポイント：監査調書と監査報告書の違いを理解し、調書が内部記録である点を押さえることが重要です。
正解の理由
監査調書は、監査人が実施した監査手続きの詳細な記録や、監査意見を支える証拠資料をまとめたものです。これにより、監査の妥当性や信頼性を裏付け、後の検証や監査の質向上に役立ちます。選択肢イの「監査調書」がこれに該当します。
よくある誤解
監査報告書は監査結果を外部に報告する文書であり、監査調書のように詳細な証拠や手続きの記録を含みません。監査チェックリストや監査手続書は準備や実施のためのツールであり、証拠の集約ではありません。
解法ステップ
- 問題文の「監査意見表明の根拠となる監査証拠、関連資料をまとめたもの」を確認。
- 監査調書が監査証拠や実施記録を体系的にまとめた文書であることを思い出す。
- 監査報告書は意見表明の結果を示す文書であるため、根拠の記録とは異なると判断。
- 監査チェックリストや監査手続書は監査の準備や手続きのための資料であり、証拠の集約ではないと区別。
- 以上より、正解はイの「監査調書」と確定。
選択肢別の誤答解説
- ア: 監査チェックリスト
監査の実施項目を整理するためのリストであり、証拠や記録をまとめたものではありません。 - イ: 監査調書
監査証拠や関連資料を体系的にまとめ、監査意見の根拠となる記録です。 - ウ: 監査手続書
監査の具体的な手続きや方法を記載した文書で、証拠の集約とは異なります。 - エ: 監査報告書
監査結果や意見を外部に報告する文書であり、証拠の詳細な記録は含みません。
補足コラム
監査調書は監査の証拠保全と監査品質の向上に不可欠な文書です。監査人は調書を適切に作成・保管することで、監査の透明性を確保し、将来の監査や法的検証に備えます。また、監査調書は内部監査だけでなく外部監査でも重要な役割を果たします。
FAQ
Q: 監査調書と監査報告書の違いは何ですか？
A: 監査調書は監査の証拠や手続きの詳細な記録で、監査報告書は監査結果や意見をまとめた文書です。
A: 監査調書は監査の証拠や手続きの詳細な記録で、監査報告書は監査結果や意見をまとめた文書です。
Q: 監査チェックリストはどのような役割ですか？
A: 監査チェックリストは監査項目の確認や実施漏れ防止のためのツールであり、証拠の集約ではありません。
A: 監査チェックリストは監査項目の確認や実施漏れ防止のためのツールであり、証拠の集約ではありません。
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