応用情報技術者 2010年 秋期 午前2 問59
問題文
システム監査実施体制のうち、システム監査人の独立性の観点から避けるべきものはどれか。
選択肢
ア：監査チームメンバに任命された総務部の A さんが、ほかのメンバと一緒に、総務部の入退室管理の状況を監査する。（正解）
イ：監査部に所属している B さんが、個人情報を取り扱う業務を委託している外部企業の個人情報管理状況を監査する。
ウ：情報システム部の開発管理者から5年前に監査部に異動したCさんが、 情報システム部が行っているインターネット管理の状況を監査する。
エ：法務部に所属している D さんが、監査部からの依頼によって、 外部委託契約の妥当性の監査において、 監査人に協力する。
システム監査実施体制の独立性【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：監査人は監査対象部門と利害関係がある場合、独立性が損なわれるため避けるべきです。
- 根拠：監査の信頼性確保には、監査人の客観性と独立性が不可欠であり、自己の所属部門を監査することは利益相反となります。
- 差がつくポイント：所属部門の監査を避けるだけでなく、過去の関係や業務経験も独立性に影響するため、監査人の配置に注意が必要です。
正解の理由
アは総務部のAさんが自部門の入退室管理を監査するケースで、監査人が自分の所属部門を監査するため独立性が失われます。監査の客観性が担保できず、利益相反の問題が生じるため避けるべきです。
よくある誤解
監査部に所属していれば独立性が保たれると誤解しがちですが、過去の所属や業務経験も独立性に影響します。協力者は監査人ではないため独立性の問題は生じません。
解法ステップ
- 監査人の所属部門と監査対象部門の関係を確認する。
- 利害関係や利益相反があるかを判断する。
- 過去の所属や業務経験も考慮し独立性を評価する。
- 独立性が損なわれるケースを選択する。
選択肢別の誤答解説
- ア：自部門の監査で独立性が損なわれるため誤り。
- イ：監査部所属で外部委託先の監査は独立性に問題なし。
- ウ：5年前に異動しており現在は監査部所属のため独立性は保たれる。
- エ：法務部の協力者であり監査人ではないため独立性の問題はない。
補足コラム
システム監査の独立性は、監査の信頼性を支える重要な要素です。監査人は監査対象から独立した立場で客観的に評価を行う必要があり、組織内の利害関係を排除することが求められます。特に自己の所属部門を監査することは利益相反の典型例であり、避けるべきです。
FAQ
Q: 監査人が過去に所属していた部門を監査してもよいですか？
A: 一定期間が経過し現在は監査部に所属している場合は問題ありませんが、直近の関係がある場合は独立性が疑われます。
A: 一定期間が経過し現在は監査部に所属している場合は問題ありませんが、直近の関係がある場合は独立性が疑われます。
Q: 監査人以外の協力者の独立性は問題になりますか？
A: 協力者は監査人ではないため独立性の問題は基本的に生じません。
A: 協力者は監査人ではないため独立性の問題は基本的に生じません。
関連キーワード: システム監査、監査人の独立性、利益相反、監査体制、内部監査
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