応用情報技術者 2010年 秋期 午前2 問58
問題文
システム監査における “監査手続”はどれか。
選択肢
ア：監査結果を受けて、 監査報告書に改善勧告を記述する手順
イ：監査項目について、十分な証拠を入手するための手順（正解）
ウ：監査テーマに合わせて、 監査チームを編成する手順
エ：監査目的を明確にして、監査計画書を作成する手順
システム監査における “監査手続” はどれか【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：監査手続とは、監査項目に対して十分な証拠を収集するための具体的な手順を指します。
- 根拠：監査手続は監査の信頼性を担保するために必要な証拠収集活動であり、監査計画や報告とは異なります。
- 差がつくポイント：監査計画や報告書作成と混同せず、「証拠を得るための具体的な行動」が監査手続であることを理解することが重要です。
正解の理由
イ: 監査項目について、十分な証拠を入手するための手順が正解です。
監査手続は、監査対象の適正性や有効性を判断するために必要な証拠を収集する具体的な方法や手順を指します。これにより監査人は監査意見の根拠を得ることができます。
監査手続は、監査対象の適正性や有効性を判断するために必要な証拠を収集する具体的な方法や手順を指します。これにより監査人は監査意見の根拠を得ることができます。
よくある誤解
監査手続を監査計画や報告書作成の手順と混同しやすいですが、監査手続は「証拠収集の具体的な行動」である点が異なります。
解法ステップ
- 問題文の「監査手続」の定義を確認する。
- 監査手続は「証拠収集のための具体的な手順」であることを理解する。
- 選択肢の内容を「証拠収集か否か」で分類する。
- 証拠収集に該当する選択肢を正解と判断する。
選択肢別の誤答解説
- ア: 監査報告書に改善勧告を記述するのは監査結果のまとめであり、監査手続ではありません。
- イ: 正解。監査項目に対して証拠を入手する具体的な手順であり、監査手続の定義に合致します。
- ウ: 監査チームの編成は監査計画や準備段階の作業であり、手続とは異なります。
- エ: 監査計画書の作成は監査計画の策定であり、証拠収集の手続ではありません。
補足コラム
監査手続は「実査手続」とも呼ばれ、観察、質問、文書検査、再計算など多様な方法があります。これらを通じて監査証拠を収集し、監査意見の根拠とします。
FAQ
Q: 監査計画と監査手続の違いは何ですか？
A: 監査計画は監査の全体方針やスケジュールを決める段階で、監査手続は計画に基づき証拠を収集する具体的な行動です。
A: 監査計画は監査の全体方針やスケジュールを決める段階で、監査手続は計画に基づき証拠を収集する具体的な行動です。
Q: 監査報告書は監査手続の一部ですか？
A: いいえ。監査報告書は監査手続で得た証拠を基に作成される成果物であり、手続そのものではありません。
A: いいえ。監査報告書は監査手続で得た証拠を基に作成される成果物であり、手続そのものではありません。
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