応用情報技術者 2013年 秋期 午前2 問59
問題文
販売管理システムにおいて、起票された受注伝票が漏れなく、重複することなく入力されていることを確かめる監査手続のうち、適切なものはどれか。
選択肢
ア：受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し、 承認の記録を確かめる。
イ：受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているかテストデータ法で確かめる。
ウ：プルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、 プルーフリスト又は受注伝票上の照合印を確かめる。（正解）
エ：並行シミュレーション法を用いて、受注伝票を処理するプログラムの論理の正当性を確かめる。
販売管理システムにおける受注伝票の入力監査手続【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：受注伝票の漏れや重複を防ぐには、プルーフリストと伝票の照合が最も適切です。
- 根拠：プルーフリストは入力済みデータの一覧であり、伝票と照合することで漏れや重複を直接確認できます。
- 差がつくポイント：論理チェックや例外取引の承認確認は入力の正確性や適正性に関わるが、漏れ・重複の検出には不十分です。
正解の理由
選択肢ウは「プルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、照合印を確かめる」手続きであり、これは入力済みの伝票がすべてリストに反映されているかを直接確認する方法です。漏れや重複の有無を検証するために最も効果的な監査手続きであるため正解です。
よくある誤解
論理チェックやプログラムの正当性確認は入力の正確性を評価しますが、伝票の漏れや重複を検出する監査手続きとは異なります。
解法ステップ
- 受注伝票の原本を用意する。
- システムが出力するプルーフリスト（入力済み伝票一覧）を入手する。
- プルーフリストと受注伝票を一件ずつ照合し、漏れや重複がないか確認する。
- 照合印や記録を確認し、監査証拠を確保する。
選択肢別の誤答解説
- ア: 例外取引の承認記録確認は不正防止に有効だが、漏れ・重複の検出には直接関係しません。
- イ: 論理チェックやフォーマットチェックは入力の妥当性を検証するが、伝票の漏れや重複は検出できません。
- ウ: 正解。プルーフリストと伝票の照合で漏れ・重複を直接確認可能です。
- エ: 並行シミュレーションはプログラムの正当性検証手法であり、伝票の漏れ・重複検出には適しません。
補足コラム
プルーフリストは入力データの一覧表で、監査においては「入力済み伝票の完全性」を検証する重要な資料です。漏れや重複の検出は販売管理システムの信頼性確保に不可欠であり、プルーフリストとの照合は基本的かつ効果的な監査手続きです。
FAQ
Q: プルーフリストとは何ですか？
A: プルーフリストはシステムに入力された伝票の一覧表で、入力済みデータの完全性を確認するために使われます。
A: プルーフリストはシステムに入力された伝票の一覧表で、入力済みデータの完全性を確認するために使われます。
Q: 論理チェックと漏れ・重複検出はどう違いますか？
A: 論理チェックは入力データの形式や整合性を検証しますが、漏れ・重複検出は伝票の入力有無や重複登録を確認することです。
A: 論理チェックは入力データの形式や整合性を検証しますが、漏れ・重複検出は伝票の入力有無や重複登録を確認することです。
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