応用情報技術者 2017年 秋期 午前2 問58
問題文
システム監査の改善指導 (フォローアップ)において、被監査部門による改善が計画よりも遅れていることが判明したとき、システム監査人が採るべき行動はどれか。
選択肢
ア：遅れを取り戻すために、具体的な対策の実施を、被監査部門の責任者に指示する。
イ：遅れを取り戻すために、 被監査部門の改善活動に参加する。
ウ：遅れを取り戻すための方策について、被監査部門の責任者に助言する。（正解）
エ：遅れを取り戻すための要員の追加を、 人事部長に要求する。
システム監査の改善指導 (フォローアップ)における対応【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：システム監査人は被監査部門の責任者に対し、改善遅延の方策について助言することが適切です。
- 根拠：監査人は指示権限を持たず、助言や提案を通じて改善を促す役割に限定されます。
- 差がつくポイント：監査人が直接改善活動に介入したり、他部門に要員追加を要求するのは職務範囲外であり、適切な対応とは言えません。
正解の理由
ウは「遅れを取り戻すための方策について、被監査部門の責任者に助言する」とあり、監査人の役割に合致しています。監査人は改善の実施主体ではなく、助言者として改善活動を支援します。
一方、アやイは監査人が指示や直接参加する内容であり、監査の独立性や職務範囲を逸脱します。エは人事部長への要員追加要求であり、監査人の権限外です。
一方、アやイは監査人が指示や直接参加する内容であり、監査の独立性や職務範囲を逸脱します。エは人事部長への要員追加要求であり、監査人の権限外です。
よくある誤解
監査人が改善活動に直接介入したり、指示を出すことが正しいと誤解されがちですが、監査人はあくまで助言者であり、実施は被監査部門の責任です。
解法ステップ
- 問題文から「改善が計画より遅れている」状況を把握する。
- 監査人の役割を「助言・提案」に限定して考える。
- 選択肢の内容が監査人の職務範囲内かどうかを判断する。
- 直接指示や参加、他部門への要求は職務範囲外と判断し除外。
- 助言を行う選択肢を正解とする。
選択肢別の誤答解説
- ア: 監査人が「指示する」は権限を超え、独立性を損なうため誤り。
- イ: 監査人が改善活動に「参加する」は職務範囲外であり不適切。
- ウ: 監査人の助言役割を正しく表現しており正解。
- エ: 要員追加の要求は監査人の権限外であり、関係部署に任せるべき。
補足コラム
システム監査人は監査計画に基づき、被監査部門の業務やシステムの適正性を評価します。改善指導はあくまで助言的立場で行い、実際の改善実施は被監査部門の責任です。監査人が直接介入すると監査の独立性が損なわれるため注意が必要です。
FAQ
Q: 監査人は改善活動に参加してはいけないのですか？
A: はい。監査人は助言者であり、改善活動の実施は被監査部門の責任です。直接参加は職務範囲外です。
A: はい。監査人は助言者であり、改善活動の実施は被監査部門の責任です。直接参加は職務範囲外です。
Q: 監査人が被監査部門に指示を出すことは可能ですか？
A: いいえ。監査人には指示権限がなく、助言や提案にとどまります。
A: いいえ。監査人には指示権限がなく、助言や提案にとどまります。
関連キーワード: システム監査、改善指導、フォローアップ、監査人の役割、独立性、助言
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