応用情報技術者 2019年 秋期 午前2 問59
問題文
システム監査基準 (平成30年)における監査手続の実施に際して利用する技法に関する記述のうち、適切なものはどれか。
選択肢
ア：インタビュー法とは、 システム監査人が、直接、 関係者に口頭で問い合わせ、回答を入手する技法をいう。（正解）
イ：現地調査法は、 システム監査人が監査対象部門に直接赴いて、自ら観察・調査するものなので、当該部門の業務時間外に実施しなければならない。
ウ：コンピュータ支援監査技法は、 システム監査上使用頻度の高い機能に特化した、 しかも非常に簡単な操作で利用できる専用ソフトウェアによらなければならない。
エ：チェックリスト法とは、 監査対象部門がチェックリストを作成及び利用して、 監査対象部門の見解を取りまとめた結果をシステム監査人が点検する技法をいう。
システム監査基準における監査手続の技法【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：インタビュー法は監査人が直接関係者に口頭で問い合わせる技法であり、これが正しい定義です。
- 根拠：システム監査基準（平成30年）では、監査手続の一環として直接対話による情報収集を重視しています。
- 差がつくポイント：現地調査法の実施時間やコンピュータ支援監査技法の専用ソフトの要件、チェックリスト法の主体を正確に理解することが重要です。
正解の理由
ア: インタビュー法とは、システム監査人が直接関係者に口頭で問い合わせ、回答を入手する技法をいう。
これは監査基準で明確に定義されており、監査人が直接ヒアリングを行うことで、現場の実態や問題点を把握する基本的かつ重要な手法です。
これは監査基準で明確に定義されており、監査人が直接ヒアリングを行うことで、現場の実態や問題点を把握する基本的かつ重要な手法です。
よくある誤解
- 現地調査は業務時間外に必ず行うわけではなく、通常の業務時間内に実施することが多いです。
- コンピュータ支援監査技法は専用ソフトに限定されず、汎用ツールも活用可能です。
- チェックリストは監査人が作成し利用するものであり、監査対象部門が主体ではありません。
解法ステップ
- 問題文の「監査手続の技法」に注目し、各選択肢の定義を確認する。
- インタビュー法の基本的な意味を思い出す。
- 現地調査法の実施時間に関する誤りを見抜く。
- コンピュータ支援監査技法の専用ソフト限定の誤りを理解する。
- チェックリスト法の主体が監査人であることを確認する。
- 正しい定義を持つ選択肢を選ぶ。
選択肢別の誤答解説
- イ: 現地調査法は監査対象部門に赴いて観察・調査するが、業務時間外に実施しなければならないという制約はありません。
- ウ: コンピュータ支援監査技法は専用ソフトに限定されず、汎用的なツールも利用可能であり、操作の簡単さも必須条件ではありません。
- エ: チェックリスト法は監査人が作成し利用するものであり、監査対象部門が主体となって作成・利用するものではありません。
補足コラム
システム監査基準では、監査手続の技法として「インタビュー法」「現地調査法」「文書調査法」「コンピュータ支援監査技法」「チェックリスト法」などが挙げられています。これらは監査の目的に応じて使い分けられ、監査の質を高めるために適切な技法選択が求められます。
FAQ
Q: インタビュー法はどのような場面で効果的ですか？
A: 現場の実態や問題点を直接関係者から聞き出す際に効果的で、曖昧な点の確認にも適しています。
A: 現場の実態や問題点を直接関係者から聞き出す際に効果的で、曖昧な点の確認にも適しています。
Q: コンピュータ支援監査技法は専用ソフトが必須ですか？
A: いいえ、専用ソフトに限定されず、汎用的なツールも活用可能です。
A: いいえ、専用ソフトに限定されず、汎用的なツールも活用可能です。
関連キーワード: システム監査基準、監査手続、インタビュー法、現地調査法、コンピュータ支援監査技法、チェックリスト法
\ せっかくなら /
応用情報技術者を
クイズ形式で学習しませんか？
クイズ画面へ遷移する→
すぐに利用可能！