応用情報技術者 2024年 秋期 午前2 問59
問題文
システム監査基準 (令和5年)における予備調査についての記述として、適切なものはどれか。
選択肢
ア：監査対象先の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌、体制などを把握する。（正解）
イ：監査対象の実態を把握するために、必ず現地に赴いて実施する。
ウ：監査の結論を裏付けるために、十分な監査証拠を入手する。
エ：調査の範囲は、 監査対象先だけに限定する。
システム監査基準 (令和5年)における予備調査について【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：予備調査は監査対象先の業務内容や体制を把握するために、事務手続やマニュアルを通じて行うことが適切です。
- 根拠：システム監査基準では、予備調査は監査の準備段階であり、現地調査や詳細な証拠収集は後の段階で実施すると定められています。
- 差がつくポイント：予備調査の目的と範囲を正確に理解し、現地調査や証拠収集と混同しないことが重要です。
正解の理由
選択肢アは、監査対象先の事務手続やマニュアルを通じて業務内容や体制を把握することを述べており、これは予備調査の基本的な役割に合致しています。予備調査は監査の準備段階であり、監査対象の全体像を理解するために文書や資料を確認することが主な目的です。
よくある誤解
予備調査は必ず現地に赴いて実施するものと誤解されがちですが、必ずしもそうではなく、文書調査が中心です。
また、予備調査で十分な監査証拠を集めることは求められていません。
また、予備調査で十分な監査証拠を集めることは求められていません。
解法ステップ
- 問題文の「予備調査」の定義を確認する。
- システム監査基準における予備調査の目的を理解する。
- 選択肢の内容が予備調査の目的に合致しているかを判断する。
- 現地調査や証拠収集は予備調査の後の段階であることを念頭に置く。
- 最も適切な選択肢を選ぶ。
選択肢別の誤答解説
- イ：必ず現地に赴くとは限らず、予備調査は文書調査が中心であるため誤りです。
- ウ：監査証拠の十分な入手は本調査の段階で行うため、予備調査の説明としては不適切です。
- エ：調査範囲は監査目的に応じて柔軟に設定されるため、対象先に限定するとは限りません。
補足コラム
予備調査は監査計画の基礎を作る重要な段階であり、監査対象の業務内容や組織体制を理解することで、効率的かつ効果的な監査を実施できます。現地調査や詳細な証拠収集は、予備調査で得た情報をもとに計画的に行われます。
FAQ
Q: 予備調査で現地調査は必須ですか？
A: いいえ、予備調査は主に文書調査であり、現地調査は必要に応じて後の段階で行います。
A: いいえ、予備調査は主に文書調査であり、現地調査は必要に応じて後の段階で行います。
Q: 予備調査で監査証拠を集める必要はありますか？
A: 予備調査は監査証拠の収集ではなく、監査対象の理解を深めるための調査です。
A: 予備調査は監査証拠の収集ではなく、監査対象の理解を深めるための調査です。
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