基本情報技術者 2018年 春期 午前（科目A） 問59

システム監査人の独立性【午前解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 各選択肢について「監査人の所属」と「監査対象」の関係を確認する。
2. 監査人が監査対象の業務に現在または直近で関与していないかを判断する。
3. 監査人が監査組織（監査部など）に属しているか、協力者かを区別する。
4. 自部署を監査する、または自身が関与した業務を監査する場合は独立性の重大な欠如と見なして×にする。

選択肢別の誤答解説

• ア: ア（正解）
  総務部のAさんが総務部の入退室管理を監査するのは自己監査にあたり、独立性が失われるため最も避けるべきです。
• イ:
  監査部のBさんが外部企業の個人情報管理状況を監査する案。監査部所属で外部委託先を監査すること自体は独立性に反しません。ただし、Bさんが委託先選定や契約に直接関与している場合は利害関係になる点に注意が必要です。
• ウ:
  情報システム部の開発管理者から5年前に監査部に異動したCさんがマーケティング部を監査する案。Cさんは過去の所属はあるものの、5年前に異動しており監査対象が元の担当業務と直接関係しないため、通常は独立性に問題がないと判断されます。
• エ:
  法務部のDさんが監査人に協力するだけの案。協力者としての参画は許容されることが多く、法務の専門知識提供は監査の補助として適切です。ただし、Dさんが協力の範囲を超えて監査判断を左右する立場になると独立性問題が生じます。

よくある誤解

• 「監査部門に所属していれば常に独立」と考える誤解：監査人の独立性は所属だけでなく、監査対象への関与の有無や最近の職務経験で判断します。
• 「異動したらすぐ独立」と考える誤解：以前関与した業務を監査する場合、期間や関与の深さによっては独立性が損なわれます。
• 「監査に協力するだけなら問題ない」とする誤解：協力者が監査人の役割を兼ねる、あるいは実質的に判断に影響する場合は独立性を害します。

補足コラム

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