基本情報技術者 2018年 春期 午前（科目A） 問58

システム監査人の職務行為【午前解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 問題文から「監査人の役割」「語彙（指摘・命令・報告のタイミング）」を明確にする。
2. 各選択肢の動詞に注目し、「命令」「指摘」「まとめる」「報告書作成」それぞれが監査人の職務に適合するかを評価する。
3. 監査の原則（独立性、客観性、証拠に基づく所見、管理権限は被監査側）と照合して正誤を判定する。
4. 証拠の有無や調査の完了状態にも注意し、途中で判断する行為は原則不適切とする。

選択肢別の誤答解説

• ア: 調査が不十分な事項について、過去の経験に基づいて監査意見をまとめた。
  → 誤り。監査意見は十分な検査証拠に基づいて形成する必要があり、経験や推測だけで結論を出すことは不適切です。
• イ: 調査によって発見した問題点について、改善指摘を行った。
  → 正解。事実に基づく所見とそれに対する改善提案は監査人の適切な行為であり、報告・助言の範囲内です。
• ウ: 調査の過程で発見した問題点について、その都度、改善を命令した。
  → 誤り。改善を命令するのは管理者の職務であり、監査人が命令することは職務権限の逸脱で独立性を損ねます。
• エ: 調査の途中で当初計画していた期限がきたので、監査報告書の作成に移った。
  → 誤り。重要な調査が未完了のまま報告書作成に移ると報告の正確性と信頼性が損なわれます。必要ならスケジュール調整や追跡調査の手配が必要です。

よくある誤解

• 監査人は改善を直接実行してもよい：監査人は業務執行や管理の立場ではないため、改善の実行や命令はできません。
• 途中段階で得た不十分な証拠で監査意見をまとめてよい：証拠が不十分なまま結論を出すと誤った意見になり、公正性を損ないます。
• 監査報告は期限優先で作成すればよい：期限も重要ですが、計画した調査が完了していないまま報告するのは不適切です。

補足コラム

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