基本情報技術者 2019年 春期 午前（科目A） 問59

システム監査人の外観上の独立性【午前解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 問題文のキーワード「外観上の独立性」を確認する。
2. 「外観上＝第三者から見た独立性（組織配置・報告系）」と定義する。
3. 各選択肢が「組織配置・報告系の分離」に直接関係するかを評価する。
4. 関係がある選択肢（部署を内部監査部門とする）を選ぶ。研修や公表は能力・透明性であり除外する。

選択肢別の誤答解説

• ア: システム監査人にITに関する継続的学習を義務付ける。
  → これは専門性・能力の向上策であり独立性の「外観」を高めるものではないため不適切です。
• イ: システム監査人に必要な知識や経験を定めて公表する。
  → 公表は透明性向上に有効だが、組織的な所属や報告ラインの分離には直接関与しません。
• ウ: システム監査人の監査技法研修制度を設ける。
  → 研修制度も技術的能力や手法の標準化には役立つが、外観上の独立性確保には不十分です。
• エ: システム監査人の所属部署を内部監査部門とする。
  → 所属部署を内部監査部門にすることで被監査部門から組織的に切り離され、外観上の独立性が確保されやすく、最も適切です。

よくある誤解

• 誤解1：研修や継続学習を義務付ければ独立性も担保できる
  → 研修は能力や職務遂行力を高めるが、所属部署や報告ルートに起因する「見え方」は変わらないため外観上の独立性とは別物です。
• 誤解2：必要な知識や経験を公表すれば独立性が証明される
  → 公表は透明性の向上に繋がるが、組織配置により利害関係が残れば外観上の独立性は疑われます。
• 誤解3：内部監査部門に所属すれば自動的に完全な独立性が得られる
  → 所属先だけでなく、報告先（経営トップや監査委員会）、職務範囲、給与決定権など実務面も独立している必要があります。

補足コラム

FAQ