システム監査技術者 2010年 午前2 問06

監査証跡の定義【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 「監査証跡」という用語の「証跡」に注目します。監査の対象となる処理の経過を、後からたどるための手掛かりです。
2. 選択肢から、システムの入力・処理・出力の流れを追跡する説明を探します。
3. 該当するイを選びます。監査人が作成する資料や、監査の実施方法を説明する選択肢とは区別します。

選択肢別の誤答解説

• ア：監査人が監査の過程で収集・作成した資料を説明しています。監査業務の記録や調書に関する内容であり、システムの処理経過を追跡する監査証跡とは異なります。
• イ：システムの入力から出力までを追跡できる仕組みと記録です。監査証跡の説明として適切です。
• ウ：監査証拠を得るために監査人が行う手続や技法に関する説明です。監査証跡そのものではありません。
• エ：監査手続によって集められ、監査人が評価する資料に関する説明です。監査証跡ではなく、監査証拠に関する内容です。

よくある誤解

• 監査証跡と監査証拠を同じものと考える
  監査証跡は処理の経過を追跡できる仕組みや記録です。監査証拠は、監査人が結論を導くために収集・評価する情報です。監査証跡が監査証拠として利用されることはありますが、意味は異なります。
• 「監査」と付く資料はすべて監査証跡だと考える
  監査人が作成する調書や、監査手続で収集する資料は、システムの処理記録とは別のものです。
• 出力結果だけ確認できれば監査証跡だと考える
  監査証跡では、結果だけでなく、入力から出力までの過程を追えることが重要です。

補足コラム

FAQ