システム監査技術者 2010年午前2 問15

問題文

取引データの入力漏れがないことを確保するためのコントロールはどれか。

🖊️ 解答を隠して解いてみる

ア：責任者が承認した取引データを、入力担当者が入力する。

イ：取引データに帰属部署を設定しておき、その帰属部署名を入力する。

ウ：取引データに連番を付けて、入力後に連番チェックを行う。（正解）

エ：取引データの取引金額の適切性を判断する基準を設けておき、責任者がその基準に照らして入力する取引データを承認する。

🔒 解説は解答すると表示されます

取引データにあらかじめ連番を付け、入力後に番号の抜けがないかを確認することで、入力されていないデータを検出できます。このように、データが漏れなく処理されたことを確かめるコントロールを網羅性のコントロールといいます。

したがって、入力後に連番チェックを行うウが適切です。連番は入力前の取引データに付けておくことが前提です。たとえば、番号が「101、102、104」となっていれば、103番の取引データが入力されていない可能性に気付けます。

承認があれば入力漏れも防げる
承認は取引の妥当性や権限を確認するコントロールであり、承認されたデータが漏れなく入力されたかどうかは別に確認する必要があります。
連番チェックは入力内容の正確性も保証する
連番チェックで確認できるのは主に番号の抜けです。金額や取引内容が正しいかどうかは、別のチェックが必要です。
入力時に番号を付ければ漏れを検出できる
入力時にだけ番号を付けると、入力されなかったデータには番号が付かず、漏れに気付けない場合があります。入力前の元データに連番が付いていることが重要です。

コントロールは、目的によって見分けると整理しやすくなります。

この問題の「入力漏れがないこと」は、網羅性に関する確認です。

Q. 連番チェックで分かるのは、入力漏れだけですか？
A. 主に番号の欠落を検出できます。ただし、同じ番号が重複している場合なども確認対象にできます。データの内容そのものが正しいかどうかは、別のチェックが必要です。

Q. 連番が飛んでいたら、必ず入力漏れですか？
A. 必ずしもそうとは限りません。取引の取消しなどで番号が使われなかった可能性もあるため、欠番の理由を確認する必要があります。

関連キーワード: 網羅性コントロール、連番チェック、入力漏れ、内部統制

\ せっかくなら /

システム監査技術者を
クイズ形式で学習しませんか？

すぐに利用可能！