システム監査技術者 2011年午前2 問01

問題文

システム監査人が予備調査で実施する監査手続はどれか。

🖊️ 解答を隠して解いてみる

ア：監査対象に関する手順書や実施記録、及び被監査部門から入手した監査証拠に基づいて、指摘事項をまとめる。

イ：監査対象に対する被監査部門の管理者及び担当者のリスクの認識について、アンケート調査によって情報を収集する。（正解）

ウ：被監査部門の管理者の説明を受けながら、被監査部門が業務を行っている現場を実際に見て、改善提案の実現可能性を確かめる。

エ：被監査部門の担当者に対して、監査手続書に従ってヒアリングを行い、監査対象の実態を詳細に調査する。

🔒 解説は解答すると表示されます

予備調査では、監査計画を立てるために、監査対象の概要や業務の状況、関係者が認識しているリスクなどを把握します。

イは、被監査部門の管理者や担当者にアンケートを行い、リスクの認識について情報を集めています。監査対象の状況を広く把握するための手続であり、予備調査に適しています。

「予備調査では聞き取りをしない」と考える
予備調査でも、関係者への質問や資料の確認は行います。選択肢エが不適切なのは、ヒアリングそのものではなく、「監査手続書に従って実態を詳細に調査する」という内容だからです。
「改善提案に関する内容なら、どの段階でも予備調査」と考える
予備調査の中心は、監査対象やリスクの把握です。改善提案の実現可能性の確認は、より具体的な検討に当たります。
「監査証拠の確認」と「リスク情報の収集」を同じものとして捉える
リスク情報を集めて監査の方針を考える段階と、証拠を評価して指摘事項をまとめる段階は区別します。

システム監査は、大まかに「予備調査」「詳細調査」「監査結果の取りまとめ」という流れで考えると整理しやすくなります。

予備調査では、監査対象の概要や関係者のリスク認識などを把握し、監査の範囲や重点を定めます。その後、詳細調査で資料確認やヒアリング、現場の確認などを行い、得られた証拠を基に指摘事項や改善提案をまとめます。

予備調査でもアンケートやヒアリングを行いますか？
はい。予備調査でも、関係者への質問や資料の確認を行います。目的は、監査対象の概要やリスクを把握することです。

「監査手続書に従う」とあれば、必ず詳細調査ですか？
必ずとは限りません。ただし、この問題のエは、監査対象の実態を「詳細に調査する」としており、予備調査ではなく詳細調査の説明と判断できます。

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