システム監査技術者 2012年 午前2 問08

システム監査の予備調査【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 問われている段階が「予備調査」であることを確認します。
2. 予備調査の目的を思い出します。目的は、監査対象の概要や実態を事前に把握することです。
3. 選択肢のうち、対象の状況を調べる作業を選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア「監査計画書の作成」
  監査の目的や範囲、方法、日程などを定める作業です。予備調査の結果を踏まえて監査計画を具体化する段階で行います。
• イ「監査証拠の評価」
  監査で収集した証拠を検討し、監査上の判断を行う作業です。主に本調査の段階で行います。
• ウ「監査対象の実態把握」
  予備調査で行う作業です。監査対象の業務やシステムなどの概要を調べ、監査の準備に役立てます。
• エ「監査目的の設定」
  監査で何を明らかにするかを定める作業です。監査の企画・計画に関するものであり、予備調査そのものの中心的な作業ではありません。

よくある誤解

• 予備調査で監査証拠を集めて評価すると思い込むことがあります。証拠の収集や評価は、主に本調査で行います。
• 「監査計画」と「予備調査」の順序を混同しがちです。予備調査で対象の実態を把握し、その情報を計画に反映します。
• 監査目的の設定と実態把握を同じ作業と考えるのは誤りです。目的は「何を監査するか」、実態把握は「対象がどのような状況か」を明らかにする作業です。

補足コラム

FAQ