システム監査技術者 2016年 午前2 問04
問題文
“システム監査基準”における“監査の手順”はどれか。
選択肢
ア：打合せ→情報収集→予備調査→報告書作成
イ：監査対象の明確化→本調査→監査手続書の作成→評価・報告
ウ：監査手続書の作成→実地調査→フォローアップ→報告書作成
エ：予備調査→本調査→評価・結論（正解）
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システム監査の手順【午前2解説】
正解の理由
システム監査では、まず監査対象の状況を把握するために予備調査を行い、その結果を踏まえて証拠を集める本調査を実施します。調査結果を評価し、監査上の結論をまとめることで、一連の監査手順となります。
したがって、「予備調査 → 本調査 → 評価・結論」の順を示すエが正解です。
解法ステップ
- 選択肢の中から、監査を進めるうえで自然な順序を探します。
- 監査対象の概要や状況を把握する予備調査が、本調査に先行することを確認します。
- 本調査で得た情報や証拠を評価し、結論をまとめる流れを選びます。
選択肢別の誤答解説
- ア：打合せや情報収集は監査に関係する活動ですが、予備調査と本調査の区別がなく、監査結果の評価も示されていません。
- イ：監査対象の明確化は必要ですが、本調査の後に監査手続書を作成する順序が不適切です。監査手続書は、調査を進める前に作成します。
- ウ：監査手続書の作成後に調査する点は自然ですが、予備調査が抜けています。また、フォローアップは通常、監査報告後に改善状況を確認する活動です。
- エ：予備調査で対象の状況を把握し、本調査を行った後に評価・結論をまとめるため、適切な順序です。
よくある誤解
- 予備調査と本調査を同じものと考える：予備調査は対象の概要把握、本調査は監査証拠の収集・確認が中心です。
- 監査手続書を調査後に作ると考える：調査をどう進めるかを定めるものなので、原則として調査前に作成します。
- フォローアップを監査の実施中に行うと考える：フォローアップは、監査報告を受けた後の改善状況の確認です。
補足コラム
監査の全体像では、監査計画の策定、監査の実施、監査報告、フォローアップなどが行われます。この設問は、そのうち監査の実施から結論をまとめるまでの手順に注目しています。選択肢では、予備調査 → 本調査 → 評価・結論という流れを押さえましょう。
FAQ
Q. 予備調査では何を確認しますか？
A. 監査対象の概要、関連する規程や資料、業務の流れなどを確認し、本調査の進め方を検討します。
A. 監査対象の概要、関連する規程や資料、業務の流れなどを確認し、本調査の進め方を検討します。
Q. 本調査では何を行いますか？
A. 監査手続に従って、資料や記録の確認、関係者への質問などを行い、監査の判断に必要な証拠を収集します。
A. 監査手続に従って、資料や記録の確認、関係者への質問などを行い、監査の判断に必要な証拠を収集します。
Q. フォローアップは何のために行いますか？
A. 監査で指摘した事項について、改善措置が実施されたか、その効果が出ているかを確認するために行います。
A. 監査で指摘した事項について、改善措置が実施されたか、その効果が出ているかを確認するために行います。
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