システム監査技術者 2018年午前2 問02

問題文

システム監査で用いる統計的サンプリングに関する記述のうち、適切なものはどれか。

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ア：開発プロセスにおけるコントロールを評価する際には、開発規模及び影響度が大きい案件を選定することによって、開発案件全てに対する評価を導き出すことができる。

イ：コントロールが有効であると判断するために必要なサンプル件数を事前に決めることができる。（正解）

ウ：正しいサンプリング手順を踏むことによって、母集団全体に対して検証を行う場合と同じ結果を常に導き出すことができる。

エ：母集団からエラー対応が行われたデータを選定することによって、母集団全体に対してコントロールが適切に行われていることを確認できる。

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統計的サンプリングでは、母集団の大きさやばらつき、許容できる誤りの程度、必要な信頼度などを考慮して、検証に必要なサンプル件数を事前に決められます。そのため、適切な記述はイです。

サンプル件数を決めたうえで無作為に抽出し、結果から母集団全体の状況を推定します。ただし、サンプルによる調査には誤差があるため、母集団全体を調べた場合と必ず同じ結果になるわけではありません。

ア：開発規模や影響度が大きい案件を選ぶ方法は、重要な対象を重視する判断に基づく選定です。母集団から統計的に抽出したとは限らないため、その結果から全案件の状況を導き出せるとはいえません。
イ：必要な信頼度や許容誤りなどを踏まえて、サンプル件数を事前に決められます。統計的サンプリングの特徴を示しています。
ウ：サンプル調査は母集団の一部を調べる方法なので、母集団全体を検証した場合と常に同じ結果になるとは限りません。サンプルに起因する誤差が生じる可能性があります。
エ：エラー対応が行われたデータだけを選ぶと、特定の傾向を持つデータに偏ります。そのデータだけを調べても、母集団全体でコントロールが適切に行われているとは確認できません。

サンプル件数を事前に決められるなら、誤差がなくなる
件数を計画しても、サンプル調査である以上、抽出による誤差は残ります。
重要な案件を選べば、母集団全体を代表できる
重要な対象の重点確認には有効ですが、統計的な代表性があるとは限りません。
サンプルで問題がなければ、母集団全体にも問題がない
サンプル結果から母集団を推定することはできますが、問題が見つからないことは全件に問題がないことの証明ではありません。

統計的サンプリングでは、サンプル件数だけでなく、母集団からの抽出方法も重要です。偏りを避けるため、一般に無作為抽出などの方法を用います。また、監査では「誤りを見逃すリスク」や「許容できる誤りの割合」も考慮して、サンプルの設計や結果の評価を行います。

Q. サンプル件数は、母集団が大きいほど必ず多くなりますか？
A. 必ずしも比例して増えるわけではありません。母集団の性質、許容する誤りの程度、必要な信頼度などを踏まえて決定します。

Q. 統計的サンプリングなら、母集団全体の状態を確実に判断できますか？
A. 確実に判断できるわけではありません。統計的な考え方で母集団を推定しますが、サンプル調査には誤差や見逃しの可能性があります。

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