システム監査技術者 2018年 午前2 問05

監査調書【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 問題文から「監査業務の実施記録」という表現に注目します。
2. 「監査意見表明の根拠となる証拠や関連資料をまとめたもの」を探します。
3. これらを記録・整理した文書である監査調書を選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：監査チェックリスト
  監査項目や確認事項を一覧にしたものです。監査時の確認漏れを防ぐために使いますが、監査証拠や実施記録をまとめたものそのものではありません。
• イ：監査調書
  監査で実施した手続や入手した証拠、関連資料を記録・整理したものです。監査意見の根拠となるため、適切です。
• ウ：監査手続書
  監査でどのような手続を実施するかを記載したものです。監査の進め方を示す計画・手順の文書であり、実施後の記録とは異なります。
• エ：監査報告書
  監査結果や監査人の意見を、関係者に報告するための文書です。意見の根拠となる資料をまとめたものではありません。

よくある誤解

• 監査調書と監査報告書を混同する
  監査調書は意見を支える根拠や実施内容の記録で、監査報告書は監査結果や意見を伝える文書です。
• 監査チェックリストを監査記録と捉える
  チェックリストは確認項目の一覧です。監査証拠や実施結果を含む記録全体とは役割が異なります。
• 監査手続書を実施後の記録と捉える
  監査手続書は「何を行うか」を示し、監査調書は「何を行い、何を確認したか」を記録します。

補足コラム

• 監査チェックリスト：確認項目の一覧
• 監査手続書：実施する監査手続の内容
• 監査調書：実施内容や証拠の記録
• 監査報告書：監査結果や意見の報告

FAQ