システム監査技術者 2020年 午前2 問06

予備調査【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 「予備調査」という名称から、本調査に先立って行う調査だと確認します。
2. 予備調査の役割を「監査対象の実態把握」と結び付けます。
3. 本調査で行う監査証拠の収集や、補完調査との違いを見分けます。
4. 実態把握を目的とするアを選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：適切です。予備調査は、監査対象業務などの実態を把握し、本調査の計画や重点項目の検討に役立てる調査です。
• イ：監査計画について監査対象部門と調整することが、予備調査の主な目的ではありません。予備調査で把握した情報は計画に反映されますが、部門との調整と予備調査の目的を混同しないようにします。
• ウ：十分かつ適切な監査証拠を入手することは、監査全体で重要な要件です。ただし、監査証拠の収集・評価を中心に行うのは本調査です。
• エ：本調査を補完するために並行して行う調査は、予備調査の説明ではありません。予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態を把握するために行います。

よくある誤解

• 「監査に必要な情報を集める調査」なら、すべて予備調査だと考える
  予備調査は実態把握が中心です。監査証拠を収集・評価する本調査との違いを意識しましょう。
• 予備調査は、監査対象部門との日程調整や計画調整が目的だと考える
  調整が行われる場合はありますが、予備調査の本質は監査対象の実態を把握することです。
• 「予備」という言葉から、本調査の補完調査だと考える
  予備調査は、本調査に先立って行う調査です。本調査と並行して補完する調査とは区別します。

補足コラム

FAQ