システム監査技術者 2022年 午前2 問04

フォローアップの目的と内容【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 「フォローアップ」が、監査のどの段階で行われる活動かを考えます。
2. 監査報告書を作成した後、指摘事項や改善提案への対応状況を確認する活動だと捉えます。
3. 選択肢のうち、改善提案の実施状況を収集し、モニタリングする内容を選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：監査対象部門が改善実施計画を策定する内容です。改善に向けた対応の一つですが、監査人によるフォローアップそのものではありません。
• イ：監査部門の責任者が、監査の実施状況や指摘事項の妥当性を確認する内容です。監査業務の品質を確認する活動に当たります。
• ウ：監査人が改善提案の実施状況に関する情報を集め、改善状況をモニタリングする内容です。フォローアップの説明に合致します。
• エ：監査中に調査が終わらなかった項目を後から調べて報告する内容です。監査の未完了項目に関する追跡調査であり、改善提案の実施状況を確認するフォローアップとは異なります。

よくある誤解

• 改善を実施するのは監査人だと思う：改善を実施する主体は、通常、監査対象部門です。監査人は実施状況を確認します。
• 監査後の確認なら何でもフォローアップだと思う：監査の品質確認や未調査項目の追跡ではなく、改善提案への対応状況を確認することがポイントです。
• 改善計画の策定と、改善状況の確認を混同する：計画を立てることと、その計画に基づく改善の進捗を確認することは別の活動です。

補足コラム

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