システム監査技術者 2023年午前2 問04

問題文

システム監査基準（平成30年）において、システム監査人が実施する予備調査の作業として、適切なものはどれか。

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ア：監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。（正解）

イ：監査テーマに基づいて、監査項目を設定し、監査手続を策定し、個別監査計画書に記載する。

ウ：経営トップにインタビューを行い、現在抱えている問題についての認識を確認することによって、システム監査に対するニーズを把握し、監査目的を決定する。

エ：個別監査計画を策定するために、監査スケジュールについて監査対象部門と調整を図る。

🔒 解説は解答すると表示されます

予備調査は、監査の実施に先立ち、監査対象の業務やシステム、組織体制などについて情報を集め、監査対象の実態を把握する作業です。

アは、事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制を把握しています。これは、監査対象を理解するための予備調査に該当します。

監査に関する情報収集なら、すべて予備調査だと思う
情報収集の目的に注目します。監査対象の実態を知るための調査と、監査ニーズや監査目的を決める作業は区別します。
監査項目や手続を決める作業も予備調査だと思う
監査項目や手続の設定は、監査をどのように進めるかを定める計画策定の作業です。
スケジュール調整も対象部門への確認なので予備調査だと思う
スケジュール調整は監査実施の計画に関する作業です。対象の業務内容や体制の把握とは役割が異なります。

システム監査では、監査対象を把握してから、監査項目や監査手続、スケジュールなどを具体化します。予備調査は、監査計画を実効性のあるものにするための基礎となる段階です。選択肢では「何を把握・決定する作業か」に注目すると、作業の位置づけを判断しやすくなります。

予備調査では、資料の閲覧以外に何を行いますか？
必要に応じて関係者への質問やヒアリングなどを行い、監査対象の業務やシステムの状況を把握します。

予備調査で監査手続まで決めますか？
監査対象への理解を深めることが中心です。監査手続を具体的に策定し、計画書に記載する作業は個別監査計画の策定に当たります。

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