応用情報技術者 2015年 秋期 午前2 問58
問題文
システム監査人が、予備調査において実施する作業として、“システム監査基準”に照らして適切なものはどれか。
選択肢
ア：監査テーマに基づいて、監査項目を設定し、監査手続を策定し、個別監査計画書に記載する。
イ：経営トップにヒアリングを行い、経営戦略・ 方針、現在抱えている問題についての認識を確認し、監査テーマを設定する。
ウ：個別監査計画を策定するために、監査スケジュールについて被監査部門と調整を図る。
エ：被監査部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の実態を明確に把握する。（正解）
システム監査人の予備調査における作業【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：予備調査では被監査部門から事前資料を入手し、監査対象の実態把握が最優先される。
- 根拠：システム監査基準は、監査の準備段階で実態把握を重視し、適切な監査計画策定の基礎とすることを求めている。
- 差がつくポイント：監査計画の策定や経営トップへのヒアリングは予備調査後の段階であり、予備調査の本質を理解しているかが問われる。
正解の理由
選択肢エは「被監査部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の実態を明確に把握する」とあり、これは予備調査の基本的かつ重要な作業です。予備調査は監査の初期段階であり、監査対象の現状を正確に理解するために資料収集と分析を行います。これにより、後の監査計画や監査手続の策定が的確になります。
よくある誤解
監査計画の策定や経営トップへのヒアリングを予備調査と混同しやすいですが、これらは予備調査の後の段階で実施されます。予備調査はあくまで実態把握が目的です。
解法ステップ
- 問題文の「予備調査において実施する作業」に注目する。
- システム監査基準の監査プロセスを思い出し、予備調査の役割を確認する。
- 予備調査は監査対象の現状把握が中心であることを理解する。
- 選択肢を比較し、実態把握に該当する作業を選ぶ。
- 監査計画策定や経営トップヒアリングは予備調査後の作業と判断する。
選択肢別の誤答解説
- ア：監査項目設定や監査手続の策定は個別監査計画の段階であり、予備調査の作業ではない。
- イ：経営トップへのヒアリングは監査テーマ設定のための重要な作業だが、予備調査の範囲外である。
- ウ：監査スケジュール調整は個別監査計画策定後の具体的な調整作業であり、予備調査ではない。
- エ：被監査部門から資料を入手し実態把握を行う作業は予備調査の本質に合致する。
補足コラム
システム監査基準では、監査の段階を「予備調査」「個別監査計画の策定」「監査実施」などに分けています。予備調査は監査の土台作りであり、ここでの実態把握が不十分だと監査全体の質が低下します。資料収集や現状分析は、監査リスクの特定や監査範囲の決定にも直結します。
FAQ
Q: 予備調査で経営トップへのヒアリングはなぜ行わないのですか？
A: 経営トップへのヒアリングは監査テーマ設定のための作業であり、予備調査の後に行うことが一般的です。
A: 経営トップへのヒアリングは監査テーマ設定のための作業であり、予備調査の後に行うことが一般的です。
Q: 監査計画の策定はいつ行うべきですか？
A: 予備調査で得た情報を基に、個別監査計画の策定段階で監査項目や手続を具体化します。
A: 予備調査で得た情報を基に、個別監査計画の策定段階で監査項目や手続を具体化します。
関連キーワード: システム監査基準、予備調査、監査計画、実態把握、監査手続
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