応用情報技術者 2017年 春期 午前2 問59
問題文
販売管理システムにおいて、起票された受注伝票の入力が、漏れなく、かつ、重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として、適切なものはどれか。
選択肢
ア：受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し、承認の記録を 確かめる。
イ：受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか、テストデータ法で確かめる。
ウ：プルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注 伝票上の照合印を確かめる。（正解）
エ：並行シミュレーション法を用いて、受注伝票を処理するプログラムの論理の正 確性を確かめる。
販売管理システムの受注伝票入力監査手続【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：受注伝票の入力が漏れなく重複なく行われているかは、プルーフリストと受注伝票の照合で確認するのが適切です。
- 根拠：プルーフリストは入力された全受注データの一覧であり、これと原票を照合することで入力漏れや重複を検出できます。
- 差がつくポイント：論理チェックや例外取引の承認確認は入力の正確性や適正性の確認であり、漏れ・重複の検出には直接結びつきません。
正解の理由
選択肢ウは、プルーフリスト（入力済み受注データの一覧）と受注伝票（原票）を照合し、照合印を確認する手続きです。これにより、すべての伝票が入力されているか、また同じ伝票が複数回入力されていないかを確実に検証できます。漏れや重複の検出に最も適した監査手続きです。
よくある誤解
論理チェックやフォーマットチェックは入力の妥当性を確認するもので、漏れや重複の検出には不十分です。例外取引の承認確認は入力の正当性を確認するものであり、漏れ・重複の監査とは異なります。
解法ステップ
- 受注伝票の原票をすべて収集する。
- システムからプルーフリスト（入力済み受注データ一覧）を取得する。
- プルーフリストと受注伝票を一件ずつ照合し、漏れや重複がないか確認する。
- 照合印や確認記録を残し、監査証拠とする。
選択肢別の誤答解説
- ア：例外取引の承認記録確認は入力の正当性確認であり、漏れや重複の検出には不向きです。
- イ：論理チェックやフォーマットチェックは入力の妥当性を検証しますが、伝票の漏れや重複は検出できません。
- ウ：プルーフリストと受注伝票の照合により、漏れなく重複なく入力されているかを確実に確認できます。
- エ：並行シミュレーションはプログラムの論理検証手法であり、伝票の漏れや重複の監査手続きとしては適切ではありません。
補足コラム
プルーフリストは監査において重要な証拠資料であり、入力データの完全性を検証する際に活用されます。漏れや重複の検出は販売管理システムの信頼性確保に不可欠であり、プルーフリスト照合は基本的かつ効果的な手法です。
FAQ
Q: 論理チェックとフォーマットチェックはなぜ漏れや重複の検出に不向きですか？
A: これらは入力データの形式や整合性を確認するもので、伝票の有無や重複の検出には対応していません。
A: これらは入力データの形式や整合性を確認するもので、伝票の有無や重複の検出には対応していません。
Q: 並行シミュレーション法はどのような場合に使いますか？
A: プログラムの処理結果の正確性を検証するために使い、伝票の漏れや重複の監査には適しません。
A: プログラムの処理結果の正確性を検証するために使い、伝票の漏れや重複の監査には適しません。
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