応用情報技術者 2023年 春期 午前2 問58
問題文
システム監査基準(平成30年)における予備調査についての記述として、適切なものはどれか。
選択肢
ア：監査対象の実態を把握するために、必ず現地に赴いて実施する。
イ：監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌の体制などを把握する。（正解）
ウ：監査の結論を裏付けるために、十分な監査証拠を入手する。
エ：調査の範囲は、監査対象部門だけに限定する。
システム監査基準(平成30年)における予備調査について【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：予備調査は監査対象部門の事務手続やマニュアルを通じて業務内容や体制を把握することが重要です。
- 根拠：システム監査基準では、予備調査は監査の準備段階であり、現地調査や証拠収集は後の段階で行うと定められています。
- 差がつくポイント：予備調査は現地訪問が必須ではなく、調査範囲も監査対象部門に限定されない点を理解することが合格の鍵です。
正解の理由
イは、監査対象部門の事務手続やマニュアルを通じて業務内容や業務分掌の体制を把握することを示しており、システム監査基準の予備調査の目的に合致しています。予備調査は監査の準備段階であり、監査対象の理解を深めるために文書や資料を中心に調査を行います。
よくある誤解
予備調査で必ず現地に赴く必要があると誤解されがちですが、現地調査は後の本調査段階で行います。また、調査範囲を監査対象部門のみに限定するのも誤りです。
解法ステップ
- システム監査基準における予備調査の定義を確認する。
- 予備調査の目的が監査対象の理解であることを押さえる。
- 予備調査は文書やマニュアルを中心に行うことを理解する。
- 選択肢の内容がこれらのポイントに合致しているかを判断する。
選択肢別の誤答解説
- ア：必ず現地に赴くとは限らず、予備調査は文書調査が中心です。
- イ：正解。業務内容や体制を文書で把握することが予備調査の本質です。
- ウ：監査証拠の入手は本調査の段階で行い、予備調査の目的ではありません。
- エ：調査範囲は監査対象部門に限定されず、必要に応じて関連部門も含まれます。
補足コラム
システム監査基準では、予備調査は監査計画の基礎となる情報収集の段階です。ここで得た情報をもとに監査の重点や範囲を決定し、効率的な監査活動を実施します。予備調査の質が監査全体の成果に大きく影響するため、正確な理解が求められます。
FAQ
Q: 予備調査で現地調査は必須ですか？
A: いいえ、予備調査は主に文書や資料の確認が中心で、現地調査は本調査で行います。
A: いいえ、予備調査は主に文書や資料の確認が中心で、現地調査は本調査で行います。
Q: 予備調査の調査範囲は監査対象部門だけですか？
A: いいえ、必要に応じて関連部門やシステム全体も調査範囲に含めることがあります。
A: いいえ、必要に応じて関連部門やシステム全体も調査範囲に含めることがあります。
関連キーワード: システム監査基準、予備調査、監査計画、監査証拠、業務分掌
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