応用情報技術者 2023年 春期 午前2 問59
問題文
システム監査基準(平成30年)における監査手続の実施に際して利用する技法に関する記述のうち、適切なものはどれか。
選択肢
ア：インタビュー法とは、システム監査人が、直接、関係者に口頭で問い合わせ、回答を入手する技法をいう。（正解）
イ：現地調査法は、システム監査人が監査対象部門に直接赴いて、自ら観察調査する技法なので、当該部門の業務時間外に実施しなければならない。
ウ：コンピュータ支援監査技法は、システム監査上使用頻度の高い機能に特化した、しかも非常に簡単な操作で利用できる専用ソフトウェアによらなければならない。
エ：チェックリスト法とは、監査対象部門がチェックリストを作成及び利用して、監査対象部門の見解を取りまとめた結果をシステム監査人が点検する技法をいう。
システム監査基準における監査手続の技法【午前2 解説】
要点まとめ
- 結論：インタビュー法は監査人が直接関係者に口頭で問い合わせる技法であり、正しい監査手続の一つです。
- 根拠：システム監査基準(平成30年)では、監査人が情報収集のために直接対話を行うことが明確に定義されています。
- 差がつくポイント：現地調査法の実施時間やコンピュータ支援監査技法の専用ソフト要件、チェックリスト法の主体を正確に理解することが重要です。
正解の理由
アの「インタビュー法」は、監査人が直接関係者に口頭で問い合わせ、回答を得る技法であり、システム監査基準で定義された基本的かつ重要な監査手続です。監査人が直接対話を通じて情報を収集し、監査証拠を得るための代表的な方法であるため正解です。
よくある誤解
現地調査法は業務時間外に限定されるわけではなく、監査対象の実態を正確に把握するために業務時間内に行うことが多いです。
コンピュータ支援監査技法は専用ソフトに限定されず、汎用ツールも利用可能です。
コンピュータ支援監査技法は専用ソフトに限定されず、汎用ツールも利用可能です。
解法ステップ
- 問題文の「監査手続の技法」に注目する。
- 各選択肢の技法の定義や特徴をシステム監査基準と照合する。
- インタビュー法の説明が基準通りか確認する。
- 他の選択肢の誤り（時間帯、専用ソフトの限定、チェックリストの主体）を見つける。
- 正しい説明のアを選択する。
選択肢別の誤答解説
- イ：現地調査法は監査対象部門に赴いて観察調査するが、業務時間外に限定されるわけではありません。
- ウ：コンピュータ支援監査技法は専用ソフトに限定されず、汎用的なツールも使用可能です。
- エ：チェックリスト法は監査人が作成し利用するものであり、監査対象部門が主体ではありません。
補足コラム
システム監査基準では、監査手続の技法として「インタビュー法」「現地調査法」「文書調査法」「コンピュータ支援監査技法」「チェックリスト法」などが挙げられています。これらは監査証拠を収集し、監査の信頼性を高めるために適切に使い分けられます。
FAQ
Q: インタビュー法はどのような場面で使われますか？
A: 監査対象の業務内容や問題点を直接関係者から聞き取る際に用いられます。
A: 監査対象の業務内容や問題点を直接関係者から聞き取る際に用いられます。
Q: 現地調査法は必ず業務時間外に行うべきですか？
A: いいえ、業務時間内に実施して実態を正確に把握することが一般的です。
A: いいえ、業務時間内に実施して実態を正確に把握することが一般的です。
関連キーワード: システム監査基準、監査手続、インタビュー法、現地調査法、コンピュータ支援監査技法、チェックリスト法
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