システム監査技術者 2019年 午前2 問06

システム監査の予備調査【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 予備調査の目的を確認します。
   監査を実施する前に、監査対象の状況や関連情報を把握する段階です。
2. 各選択肢の作業内容を見ます。
   資料の閲覧、監査項目の設定、経営トップへのインタビュー、監査スケジュールの調整に分けられます。
3. 事前の情報収集に当たる作業を選びます。
   監査対象の資料を確認して実態をつかむアが、予備調査に該当します。

選択肢別の誤答解説

• ア：適切です。事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌を把握する作業は、予備調査に当たります。
• イ：監査項目や監査手続を決め、個別監査計画書に記載する作業です。予備調査の結果などを踏まえて行う、監査計画の策定に該当します。
• ウ：経営トップからニーズや問題認識を確認し、監査目的を決定する作業です。予備調査における資料の閲覧・実態把握とは異なります。
• エ：監査対象部門と監査スケジュールを調整する作業です。個別監査計画を具体化する段階の作業であり、予備調査そのものではありません。

よくある誤解

• 監査に関係する事前作業は、すべて予備調査だと思う
  監査テーマや監査項目、手続を決めたり、スケジュールを調整したりする作業は、監査計画の策定に分類されます。
• インタビューは必ず予備調査に含まれると思う
  インタビューは情報収集の手段になり得ますが、この問題のウでは、監査ニーズの把握や監査目的の決定が中心です。作業の目的を見分けることが重要です。
• 資料を閲覧するだけでは監査の作業とはいえないと思う
  予備調査では、資料の閲覧などを通じて監査対象の概要や体制を把握します。

補足コラム

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