システム監査技術者 2023年 午前2 問06

監査調書の作成・管理【午前2解説】

正解の理由

解法ステップ

1. 監査調書の目的を確認します。監査の実施内容や証拠、結論に至る過程を記録するものです。
2. 「予備調査の資料だけ」など、記録の範囲を限定している選択肢に注意します。監査調書は、監査全体に関わる記録を含みます。
3. 口頭で得た情報も監査証拠になり得るため、重要な情報は記録・保存する必要があります。
4. 最後に、監査調書の適切な整理・保管とアクセス制限を示すエを選びます。

選択肢別の誤答解説

• ア：監査調書は、予備調査時に収集した資料だけをファイリングしたものではありません。監査の実施状況や証拠、判断、結論など、監査全体に関わる記録を含みます。
• イ：監査調書には、監査の結論に至った過程を記録します。しかし、予備調査時に立てた仮説を文書化したものだけを指すわけではありません。
• ウ：口頭で入手した証拠であっても、監査上重要であれば記録して監査調書として保存します。インタビューの記録を一律に保存しなくてよい、という説明は誤りです。
• エ：監査調書を文書管理規程に従って整理・保管し、利用できる者を制限する説明です。監査調書の適切な管理方法を示しています。

よくある誤解

• 監査調書は、集めた資料を保存するだけのものだと思う
  資料だけでなく、監査手続や判断、結論に至った根拠なども記録します。
• 口頭で得た情報は証拠にならないと思う
  口頭情報も監査証拠になり得ます。重要な内容は、記録して後から確認できるようにします。
• 監査調書は監査人が自由に保管すればよいと思う
  組織の規程に従って管理し、機密性を確保するため、アクセス権限を適切に設定します。

補足コラム

FAQ