システム監査技術者 2024年 午前2 問08
問題文
システム監査基準（令和5年）における監査計画の必要性についての記述として、適切なものはどれか。
選択肢
ア：監査対象先や関連部門に対して、問題点の相互確認を行う等、事実認識の共有を十分に図るため
イ：監査の結論に至った過程を明らかにし、監査の結論を支える合理的な根拠とするため
ウ：監査の網羅性と効率性を整合させ、有効性の高いシステム監査を実施するため（正解）
エ：適切かつ慎重に監査手続を実施し、監査の結論の裏付けとするため
🔒 解説は解答すると表示されます
システム監査計画【午前2解説】
正解の理由
監査計画は、監査の目的や対象範囲、実施時期、手続などをあらかじめ定めるものです。計画を立てることで、限られた時間や人員を適切に配分し、必要な範囲を漏れなく調べながら、効率よく監査を進められます。
したがって、監査の網羅性と効率性を整合させ、有効性の高い監査を実施するというウが適切です。
解法ステップ
- 問われているのは、監査の実施方法そのものではなく、監査計画を立てる必要性です。
- 計画の役割を「監査の目的・範囲・手順・資源を事前に整理すること」と捉えます。
- その結果として実現する「網羅性と効率性の両立」に注目すると、ウを選べます。
選択肢別の誤答解説
- ア：監査対象先などと問題点について認識を共有することに関する記述です。監査計画の主な必要性ではありません。
- イ：監査の結論に至った経過や根拠を明らかにすることに関する記述です。計画よりも、監査調書や監査証拠の記録に関係します。
- ウ：監査対象を漏れなく確認することと、限られた資源で効率的に進めることを両立させるための計画の役割を述べています。
- エ：監査手続を適切に実施し、結論を裏付けることに関する記述です。監査手続や監査証拠の妥当性に関係します。
よくある誤解
- 監査計画を、監査手続そのものと混同する
計画は「何を、どのように、いつ実施するか」を事前に決めることです。実際の調査や検証は監査手続です。 - 選択肢にある「監査の結論」という語に引きずられる
結論の根拠を記録・確認することも重要ですが、この問題が問うているのは計画を立てる目的です。 - 網羅性だけに注目する
監査計画では、調査範囲を広げるだけでなく、時間や人員を踏まえた効率性との両立が重要です。
補足コラム
システム監査計画では、監査対象のリスクや重要性を踏まえ、監査範囲や手続、実施時期、担当者などを整理します。適切な計画は、重要な領域を優先しつつ、監査の抜けや重複を抑える助けになります。
FAQ
Q. 監査計画は、最初に決めたら変更できませんか？
A. いいえ。監査の進行中に新たなリスクや事実が判明した場合は、必要に応じて計画を見直します。
A. いいえ。監査の進行中に新たなリスクや事実が判明した場合は、必要に応じて計画を見直します。
Q. 「網羅性」と「効率性」は、どちらを優先すべきですか？
A. どちらか一方だけを優先するのではなく、監査の目的やリスクに応じて両立を図ります。
A. どちらか一方だけを優先するのではなく、監査の目的やリスクに応じて両立を図ります。
関連キーワード: システム監査計画、監査範囲、監査手続、監査証拠、監査調書
\ せっかくなら /
システム監査技術者を
クイズ形式で学習しませんか？
クイズ画面へ遷移する→
すぐに利用可能！